Снова в школу: как собрать ребенка в школу и не разориться

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

  • налоговые вычеты;

  • пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

  • уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

  • иные формы.

Лица, имеющие государственные награды

У помощи, которую граждане получают от государства, 2 источника финансирования. Региональные льготы заложены в смету области или республики. Местные власти самостоятельно устанавливают виды и размер преференций. Федеральные пособия выплачивают из бюджета страны.Чтобы претендовать на льготы, человек должен подходить под один из критериев:

  • Иметь низкий уровень дохода (пенсионеры, многодетные, малоимущие и т.д).
  • Потерять одного или обоих родителей.
  • Достичь определенного возраста (это касается детей, пенсионеров).
  • Иметь особые заслуги перед Отечеством.
  • Быть гражданином России.
  • Не работать временно или постоянно.
  • Иметь инвалидность.
  • Содержать многодетную семью.

Категории лиц, которые имеют право получать льготы:

  • Инвалиды, участники Великой Отечественной войны, военных действий.
  • Труженики тыла и ветераны труда.
  • Государственные служащие.
  • Дети, не достигшие возраста 16 лет.
  • Лица, которые подверглись радиационному облучению.
  • Военные пенсионеры, служащие Вооруженных Сил РФ.

Гражданам, которые работают в органах исполнительной, судебной и законодательной систем положен ряд особых льгот:

  • Гарантия безопасности.
  • Бесплатное лечение.
  • Обучение за счет бюджета.
  • Получение субсидий для приобретения жилья.

Благодарность гражданам, оказавшим большой вклад в развитие страны, кроме знаков отличия, орденов, медалей, предусматривает ряд преференций:

  • Доплата к пенсии.
  • Лечение, госпитализация без очереди.
  • Бесплатные лекарства, путевки в санатории.
  • Льготы по оплате услуг ЖКХ.
  • Бесплатный проезд общественным транспортом.
  • Улучшение жилплощади.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья  56 Налогового Кодекса РФ).

Интересный материал  Банки-партнеры УРАЛСИБ список банкоматов снятие без комиссии

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Участники ВОВ и боевых действий, труженики тыла

Государство установило льготы для граждан, которые воевали или работали во время Великой Отечественной войны. Размер социального пакета тружеников тыла зависит от местного бюджета. Граждане могут получить прибавку к пенсии, бесплатную путевку в санаторий, установить зубные протезы. Им предоставляют скидки на проезд городским, пригородным транспортом, покупку лекарств.

Льготы ветеранам ВОВ включают социальный пакет, куда входят:

  • Пенсия, ежемесячное денежное пособие.
  • Обеспечение жильем (одноразовая услуга).
  • Право на бесплатную медицинскую помощь, безвозмездное изготовление протезов (кроме зубных).
  • 50% компенсация затрат на коммунальные услуги.
  • Возможность обслуживания вне очереди в оздоровительных, медицинских, социальных учреждениях.
  • Региональные льготы на проезд различным транспортом.

Для участников боевых действий государство установило следующие преференции:

  • Освобождение от имущественного налога.
  • Оплата половины суммы коммунальных расходов.
  • Бесплатное изготовление, установка протезов.
  • Льготные путевки в ведомственные санатории.
  • Профессиональное обучение за счет работодателя.
  • Дополнительные отпуск и пенсионные выплаты.

Большинство лиц этой категории заработали дозу облучения во время техногенных катастроф. Государство заботится об участниках ликвидации аварий. К ним относят людей, которые при этом получили лучевую болезнь или инвалидность.

Виды льгот и пособий:

  • Доплата до размера прежнего заработка, если по медицинским показаниям человека перевели на другую должность.
  • Предоставление дополнительного отпуска.
  • Вознаграждение за выслугу лет.
  • Налоговые и транспортные льготы.
  • Бесплатное медицинское обслуживание.

Налоговые освобождения

Снова в школу: как собрать ребенка в школу и не разориться

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Интересный материал  Фильмы, похожие на "Лучшее предложение": список захватывающих детективов про хитрых аферистов || Статьи о дебетовой карте Уралсиб Банка Энерджинс обзоры и советы

Инвалиды и ветераны труда

Если гражданин имеет стойкое нарушение здоровья, с учетом сложности ограничений ему устанавливают группу инвалидности. От нее зависит размер льгот, которые обеспечивает государство.Инвалидам положена социальная помощь:

  • Бесплатные лекарства, путевки на санаторное лечение по медицинским показаниям.
  • Дополнительные денежные выплаты.
  • Льготы 50% на коммунальные услуги.
  • Внеочередное получение земельных участков.
  • Бесплатный проезд городским транспортом.
  • Обслуживание без очереди.
  • Налоговые льготы.

Чтобы получить звание ветерана труда, гражданин должен иметь правительственные награды, рабочий стаж не менее 35 лет для женщин, 40 – для мужчин. С учетом заслуг человек может получать федеральные или региональные льготы.

Привилегии ветеранам труда:

  • Освобождение от уплаты налога за владение недвижимостью.
  • Бесплатное оказание медицинских услуг.
  • Льготные путевки в санаторий, бесплатный проезд до места, обратно.
  • Надбавка к пенсии.
  • Оплата части стоимости услуг ЖКХ.

Формы налоговых льгот

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Интересный материал  Центральный каталог кредитных историй: официальный сайт для получения данных по кредитной истории

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное  одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Многодетные и малоимущие граждане

Из-за стремительного старения населения, низкой рождаемости, государство поддерживает семьи, где растут трое или больше детей. Нередко многодетных родителей признают малоимущими. Их зарплата распределяется между всеми членами семьи.

Привилегии для этих категорий граждан:

  • Помощь с получением жилья.
  • Оформление досрочной пенсии работающему родителю.
  • Бесплатное питание для детей в школе.
  • Первоочередная медицинская помощь.
  • Ежемесячные выплаты на малолетних детей.
  • Скидка 30% за оплату коммунальных услуг.

Лица, имеющие государственные награды

Граждане, которые проходят службу в войсках по контракту, получают от государства:

  • Бесплатное жилье для семьи.
  • Налоговые послабления.
  • Субсидии для приобретения собственной жилплощади.
  • Бесплатное медицинское обслуживание и обучение.
  • Выходное пособие после окончания контракта.
  • Бесплатный проезд к месту отдыха, службы.

Военные пенсионеры, кроме преференций на медобслуживание, оздоровление, получают скидки на коммунальные услуги, бесплатный проезд в транспорте. Если служба длилась более 20 лет, офицеры имеют повышенную пенсию.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:
Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.